资讯详情
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第49条规定，企业取得的租金收入，应当按照规定缴纳企业所得税。
影响1. 租金收入的确认
租金抵装修款的租金收入，在装修款抵扣完毕后才确认。
装修款抵扣期间，租金收入不计入应纳税所得额。
2. 装修款的费用化
租金抵装修款的装修款，在抵扣完毕后，作为租赁费用的支出，在计算应纳税所得额时扣除。
3. 应纳税所得额的计算
租金抵装修款的应纳税所得额，为租金收入减去装修款费用后的余额。
4. 税款缴纳
租金抵装修款的税款，在装修款抵扣完毕后，按照应纳税所得额计算缴纳。
5. 账务处理
租金抵装修款的账务处理，应按照以下步骤进行：
借：预付租金
贷：银行存款
借：装修费用
贷：预付租金
借：租赁费
贷：装修费用
示例一家企业与房东签订了一份为期5年的租赁合同，年租金为100万元。企业支付了50万元的装修款，并约定以租金抵扣。
税务处理：第1年：租金收入0元，装修款费用50万元，应纳税所得额为50万元。
第2年：租金收入20万元，装修款费用0元，应纳税所得额为20万元。
第3年：租金收入20万元，装修款费用0元，应纳税所得额为20万元。
第4年：租金收入20万元，装修款费用0元，应纳税所得额为20万元。
第5年：租金收入20万元，装修款费用0元，应纳税所得额为20万元。
注意：租金抵装修款的期限不得超过租赁合同的期限。
装修款的抵扣金额不得超过租金收入的总额。
租金抵装修款的规定仅适用于企业所得税，不适用于个人所得税。